Биткоин, Эфириум и другие популярные цифровые валюты за время своего существования на криптовалютном рынке вышли из статуса удивительных новинок. В некоторых странах криптовалюты – это уже стандартные платежные средства, как и фиатные деньги. Их используют не только юридические, но и частные лица. В таком случае возникает вопрос о необходимости уплаты налогов. Все зависит непосредственно от государства.

Что собой представляет криптовалюта

Криптовалюта (виртуальные монеты) – это цифровые денежные средства, существующие только в интернете и не имеющие осязаемого воплощения. Вся информация о них сохраняется в блокчейне – специальной базе данных, состоящей из информационных блоков. В каждом из них содержатся данные об успешных финансовых операциях. Самой популярной и дорогостоящей монетой на сегодняшний день является Bitcoin. Именно ему принадлежит больше половины всего криптовалютного рынка.

В отличие от фиатных денег – т. е. стандартных государственных валют – банковские организации, налоговые и другие государственные службы не способны, в большинстве случаев, контролировать криптовалютные транзакции. Происходит ли тогда налогообложение?

Что облагается налогом в случае с криптовалютными операциями

Итак, цифровая валюта существует только в интернете. И система транзакций в данном случае настроена так, что каждый пользователь может полностью анонимно пересылать монеты другим пользователям и точно также получать их. Не опасаясь контроля банковских или других организаций.

В свою очередь, государство способно запретить использование цифровой валюты или же утвердить ее как полноценное платежное средство или, например, ценную бумагу. С этим и связаны нюансы налогообложения.

Америка, Германия, Сингапур и Швейцария первыми приняли решение о том, чтобы взять криптовалюту под контроль. Однако делается это не так-то просто и быстро. Для регулирования транзакций и инвестиций подобного рода каждой стране требуется утвердить дополнительные законы. С другой стороны, если в законодательстве страны ничего не сказано о криптовалюте, это еще не означает, что виртуальные монеты здесь считаются нелегальными. В этом случае налоговые начисления рассчитываются на базе уже существующих налоговых норм. Либо с учетом рекомендаций налоговых служб.

Существует несколько видов криптовалютных активов, которые подлежат налогообложению:

  1. Необеспеченная криптовалюта. Во многих странах сегодня она свободно используется в качестве стандартного платежного средства, практически на одном уровне с государственной валютой. Сотни виртуальных монет можно использовать для оплаты там, где это разрешено законодательно.
  2. Стейблкоин. Для стабилизации курса котировку стейблкоина подвязывают к государственной валюте либо биржевому товару (топливу, драгметаллу). Стейблкоин можно использовать в качестве платежного средства либо, например, как адаптация валютного фонда.
  3. Токенизированный ресурс. Такой вид актива используется для утверждения за держателем конкретных прав, которые допускается подразделить наподобие ценных бумаг.
  4. Цифровые деньги. Это виртуальный аналог физической наличности. К примеру, таким способом расплачиваются за покупки в интернете. Поддерживают такой вид оплаты не только Алиэкспресс, но и множество магазинов одежды, доставки еды и пр.

Что касается последнего пункта, цифровые деньги не имеют отношения к криптовалюте, но приравниваются к электронному платежному средству.

Оплачивать покупки монетами сегодня официально разрешено во множестве государств. Например, в Америке или Японии.

Как криптовалюта облагается налогом в России

На сегодняшний день в РФ все криптовалютные операции находятся на стадии узаконивания. В настоящее время уже существующий ФЗ «О виртуальных денежных активах» не решает вопросов касательно налогов на цифровую валюту. Однако против того, чтобы использовать монеты в качестве платежного средства в пределах России.

В 2018 году Министерство финансов прояснило порядок проведения оплаты. Утверждено, что цифровая валюта приравнивается к личной собственности. Потому на доход с реализации начисляется соответствующих налог. Стандартная ставка составляет 13%. Но если сумма дохода превышает 5 млн. руб., ставка повышается до 15%. Выплата происходит с прибыли. Иначе говоря, с разницы между затратами и полученным доходом.

Кроме того, предполагается ответственность за неуплату налога в форме денежного штрафа. Проценты устанавливаются зависимо от ситуации.

Если долг по налогу за три года превысит планку в 2,7 млн. руб., физлицо будет привлечено к уголовной ответственности. Есть риск попасть в тюрьму на период до 12 месяцев. Если же неуплата за тот же период превысит 13 млн. руб., должнику угрожает до трех лет тюрьмы.

В новом 2022 году Министерство финансов представило законопроект, направленный на контроль виртуальных монет. В соответствии с документом, криптовалюты на территории РФ все также запрещены в качестве платежного средства. Однако разрешается инвестировать их. При этом все транзакции должны будут проводиться посредством банковских счетов. Это необходимо для идентификации вкладчиков.

По условиям проекта граждане РФ, желающие купить монеты, должны пройти специальный тест в интернете. Который позволит установить уровень осведомленности о нюансах инвестирования в криптовалюту и о вероятных рисках.

Средний допустимый для инвестирования максимум – 600 тыс. руб. за год. Если же тест показал низкий уровень знания теории, годовой предел будет ограничен суммой в 50 тыс. руб. Юрлица и инвесторы с высокой квалификацией смогут вкладываться без всяких ограничений.

Какой именно криптовалютный налог кому нужно оплатить

Налогового режима, «заточенного» конкретно под виртуальные монеты, в РФ нет. Держатель криптовалют должен заполнить стандартную декларацию и отправить в налоговую удобным способом. После чего оплатить налог:

  • физлицам – на доход физлиц;
  • юрлицам – на прибыль;
  • ЧП платят сразу два вида – на доход физлиц и от частного бизнеса.

Когда нет нужды оплачивать криптовалютный налог

Есть несколько отдельных ситуаций, когда держателю монет не требуется уплачивать налог на нее:

  1. Если монеты просто хранятся в электронном бумажнике. Необходимость платить возникает только в момент обмена виртуальных монет на фиат. Иначе говоря, продажа криптовалюты считается налогооблагаемым событием.
  2. Если продажа прошла «в минус». При условии убытка декларацию подавать, так или иначе, надо. Но налог оплачивать не требуется.
  3. Если виртуальная монета удерживается дольше трех лет. Предполагается, что монеты в РФ относятся к категории «другого» имущества. Если оно пробыло в удержании дольше трех лет, налог оплачивать не требуется.

Подробнее о наказаниях за неуплату налогов

С какими сложностями рискует столкнуться криптоинвестор, не уплачивающий налог:

  • Неподача декларации в установленный срок. Грозит штраф 5% от налога за пропущенные месяцы. Но не меньше 1 тыс. руб. и не больше 30% от всей суммы.
  • Неподача декларации в установленный срок и невыплата налога (полная либо частичная). Грозит штраф – 20% от суммы, если неуплата непреднамеренная, и 40% – если намеренная. В дополнение всегда начисляется пеня в сумме 1/300 ставки реинвестирования за каждые пропущенные сутки.

Если документ подан, но налог не уплачен до середины лета, придется заплатить исключительно пеню.

  • Отмывка финансов. Грозит, если не будет доказано легальное появление финансовых средств. Минимум, что ждет преступника – штраф 120 тыс. руб. Максимум – штраф и до семи лет тюремного заключения.
  • Отсутствие сообщений об открытии или закрытии заграничного счета, а также о передвижении средств. Грозит штраф на сумму свыше 10 тыс. руб. Вывод средств после закрытия счета без уведомлений карается штрафом, приравниваемым к полной снятой сумме.

Официально срок давности по неуплате налоговых начислений – три года. Однако практика показывает, что этот срок может достигать и пяти лет.

Как криптовалютному инвестору правильно сотрудничать с банком

Банковские организации в РФ ко всем операциям, связанным с виртуальными монетами, относятся с большим недоверием. Сейчас это касается даже тех банков, которые прежде выражали активное желание вести работу с виртуальными монетами. Теперь же они не способны этого делать из-за позиции, занятой правительством в отношении криптовалют. Российский Центробанк и Росфинмониторинг официально относят любые криптовалютные транзакции к категории сомнительных. Для банков подобное положение дел автоматически считается законом.

Если говорить о транзакции небольшой суммы денег с банковской карты на счет криптовалютной биржи, такие операции стандартно проходят без проблем. Но если брать в расчет Р2Р-транзакции между частными лицами, они уже более рискованны. Заметив такую операцию, банк может запросить большое количество документов или даже попросту заблокировать счет.

Выведение фиата с криптовалютной биржи на банковскую карточку, в особенности, если это крупная сумма (свыше полумиллиона рублей.), тоже рискует привлечь внимание. Есть несколько полезных советов, направленных на то, чтобы банк не посчитал транзакцию подозрительной:

  • Заблаговременно сообщить банку о предстоящем зачислении средств с продажи монет.
  • Избегать переводов между разными банковскими организациями. Им обычно уделяется много внимания.
  • Не выводить больше 600 тыс. руб. суммарно за месяц.
  • Не выводить весь фиат на ключевой счет.
  • Не переводить на карту крупную сумму за раз. Лучше делать это частями, в две или три транзакции.
  • Перейти на премиум-банкинг, если есть такая возможность. Это поможет получить в распоряжение личного менеджера. Решать подобные вопросы с банком станет проще.
  • Регулярные суммы от миллиона рублей правильнее будет выводить на юрлицо. К российским юрлицам могут возникнуть некоторые вопросы. Но, что касается заграничных вариантов, с ними ситуация еще сложнее.

Как правильно заплатить налог на криптовалюту

Эта пошаговая инструкция поможет разобраться с большинством вопросов:

  1. Подвести итоги за год.
  2. Вычислить доход от криптовалютных сделок за упомянутый период. Если имеется документация на приобретение монет, можно заплатить налог с полученной прибыли. Если никаких подобных бумаг на руках нет, придется платить полноценный налог.

Документом, подтверждающим приобретение, может выступать договор, банковский чек, оферта криптовалютной биржи. Скриншот переписки со второй стороной упомянутым документом не является.

  1. До конца апреля направить в Федеральную налоговую службу пакет документов: декларацию, подтверждающие бумаги, информацию о соответствующих курсах к дате покупки, объяснительную записку. В последней требуется описать способ вычисления дохода и прописать проведенные операции с указанием адресов криптовалютных кошельков.
  2. До середины июля провести выплату – 13%, если доход ниже 5 млн. руб., и 15% – если сумма крупнее. Это обобщенные условия.

Если владелец криптовалюты удерживал ее дольше трех лет и продал, налог уплачивать не требуется, но отправить документы надо. В объяснительной записке требуется прописать все проведенные в блокчейне операции, связанные с адресом криптовалютного бумажника. Направив декларацию в текущем 2022 году, налог придется оплатить с монет, купленных в 2018 или позже.

О криптовалютных налогах в иных странах

Теперь следует рассмотреть, как обстоят дела с подобным видом налогообложения в других странах.

Так, в Беларуси этот вопрос решен довольно просто. Цифровая валюта здесь легальна, и оформлена на законодательном уровне в индивидуальную отрасль под названием «Парк высоких технологий». Налог на добычу и торговлю криптовалютой не требуется платить, по крайней мере, до начала 2023 года. Криптовалютные обменники, присоединившиеся к «Парку», становятся легальными и ведут законную деятельность. Потому, чтобы купить здесь виртуальные монеты, необходимо пройти три обязательных процедуры:

  1. Регистрацию.
  2. Стандартное подтверждение личности.
  3. Тест на теоретические знания о блокчейне.

Майнинг в Казахстане выведен на государственный уровень. И правительство выделяет большие средства на процесс добычи криптовалют. Что касается частных майнеров, для них ситуация обстоит сложнее. Они выведены в отдельную категорию энергопотребителей. Майнеры должны не только платить налог, но и иметь соответствующую лицензию. А с февраля и вовсе ожидается, что налог увеличат в 10 раз.

Если говорить, например, о Сингапуре, довольно много внимания уделено развитию криптовалюты. Можно даже получить специальную лицензию, если человек плотно занимается криптовалютой. Так, ВТС классифицирован в качестве товара. Это значит, что любые операции с ним облагаются налогом:

  • для физлиц – 7%;
  • для юрлиц – 17%.

Япония – лидер среди стран, легализовавших цифровую валюту в качестве платежного средства. Ею можно оплачивать любые покупки. При этом монеты считаются имуществом. Расчет налога происходит в соответствии со статусом вкладчика. Потому процент колеблется в пределах 5-45%.

Что касается ситуации в Германии, там дело обстоит проще. Криптовалюта здесь – это ценность. Ее можно продавать, покупать и хранить, не заботясь о налогах. Однако если актив будет продан в течение года после покупки, потребуется уплатить подоходный налог в размере 45%.

Где не нужно платить налог на криптовалюту

Особый статус в данной категории имеет Вануату – островное государство в Тихом океане. Монеты здесь законодательно легализованы с 2021 года. Здешние владельцы криптовалюты не платят ни один из возможных налогов на нее. Напротив, поддержка криптовалютных инвесторов и других категорий трейдеров ведется на государственном уровне. Также все идет к тому, что виртуальные монеты постепенно приобретут здесь полноценный статус платежного средства.

Э. Уэлч – криптовалютный инвестор из Британии – купил один из островов Вануату. В 2023 году, при официальной поддержке правления, он собирается создать там сообщество держателей виртуальных активов. В переезде на остров заинтересовались 20 тыс. трейдеров со всего мира.

Интересно, что за инвестирование минимум $130 тыс. в Вануату можно получить официальное гражданство. Есть все основания полагать, что это государство первым во всем мире позволит инвесторам задействовать цифровую валюту для участия в программе получения гражданства. В настоящее же время инвестиционный комитет разрешает проводить оплату деньгами, полученными от продажи монет.

В завершении

Как видно, в разных странах современного мира разное отношение к криптовалюте. Что касается РФ, по закону гражданам не запрещено быть держателями цифровых валют. Это положение официально подтверждено и Центробанком. Кроме того, на законодательном уровне уже рассматривается частичная отмена запрета на проведение криптовалютных платежей. Обдумывается внесение поправок, которые позволят использовать виртуальные монеты как договорное средство.

Отсюда следует, что, хотя криптовалюта не имеет осязаемого воплощения, у нее есть вполне реальные налоговые последствия. Если налог не будет уплачен в установленные сроки, должнику придется заплатить пеню и штраф. А в особо тяжелых случаях речь может идти даже об уголовной ответственности. Так, уже в апреле текущего 2022 года трейдеры РФ должны подать соответствующие декларации.